现金及內部控制简介(ppt 35页)

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发布时间:2021-04-29 20:51:37

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资源描述:

現金及內部控制 內部控制之目的 管理者使用內部控制系統之政策與程序,其目的在於: 保護資產 確保會計的可靠性 提昇經營效率 促使依循公司政策 內部控制之原則 劃分權責 維持充分的記錄 確保資產安全及約束關鍵員工 資產的紀錄與保管分開 相關交易之責任劃分 應用科技控制技術 執行定期及獨立的查核 科技與內部控制 減少處理錯誤 更廣泛的記錄測試 處理過程的 有限證據 重要的職能分工 內部控制的限制 人為錯誤 疏忽 疲勞 判斷錯誤 迷惑 人為舞弊 為了個人利益而有心挑戰並破

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