农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准

农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准一、安全性非信贷资产安全性非信贷资产包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等。（一）依照账面价值法，上述非信贷资产一般可直接认定为正常类。（二）由于特殊原因造成的损失或已形成风险的，直接划为损失类。二、风险性非信贷资产风险性非信贷资产具体分类标准如下：（一）专项央行票据根据风险分类法，确定“专项央行票据”风险类别为：1.在兑付期内的专项央行票据直接认定为正常类。2.在延长兑付期内的专项央行票据直接认定为关注类。（二）同业债权同业债权包括：拆放同业（含拆放银行业、拆放|金融性公司和调出调剂资金）、存放同业款项（含存放联社款项）和买入返售资产等，均采用风险分类法进行质量分类。实行两级法人的县级联社，存放联社款项与信用社上存联社款项轧差后的借方余额，以及调出调剂资金与调入调剂资金轧差后的借方余额，纳入非信贷资产分类—19—

1；实行一级法人的县级联社内部，不再使用调出调剂资金、调入调剂资金、存放联社款项及信用社上存联社款项科目。1.“拆放同业”（1）正常类是指交易对手能够履行合同，没有足够理由怀疑拆借本息不能按时足额偿还。一般具有以下特征：①交易对手经营正常，主要经营指标合理，现金|流量充足，能正常足额偿还债务。②拆借未到期。③本笔拆借能按期支付利息。④如有担保，担保合法、有效、足值。（2）关注类是指尽管交易对手目前有能力偿还拆借本息，但存在影响债务偿还的不利因素。一般具有以下特征：①宏观经济、行业、市场、交易对手内部经营管理或财务状况发生变化，对正常经营产生不利影响，但其偿还债务的能力尚未出现明显问题。②交易对手改制（如合并、分立等）对农村信用社债务可能产生不利影响。③交易对手还款意愿差，不与农村信用社积极合作。④交易对手完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，但担保合法、有效、足值，完全|有能力通过追偿担保足额收回债务。⑤担保有效性有瑕疵，可能影响债务归还。—19—

2（3）次级类是指交易对手的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能造成一定损失。一般具有以下特征：①交易对手支付出现困难。②交易对手正常营业收入和所提供的担保都无法保证农村信用社足额收回债权。③因交易对手财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔拆借合同的还款条款作出较大调整。④拆借款项本息逾期30天（含）以内。（4）可疑类是指交易对手无法足额偿还拆借本息，即使执行担保，也会造成较大损失。一般具有|以下特征：①因交易对手财务状况恶化或无力还款，经农村信用社对拆借合同还款条款作出调整后，仍然逾期或无力归还。②交易对手资金来源不稳定，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。③交易对手资产负债率超过100%，且当年继续亏损。④农村信用社已诉讼，执行程序尚未终结，债权不能足额清偿且损失较大。⑤拆借款项本息逾期30天以上。（5）损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。下列拆借款项应认定为损失类：①—19—

3交易对手和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，农|村信用社经对交易对手和担保人进行追偿后，未能收回的。②交易对手遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部拆借款项，农村信用社经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的。③交易对手虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，并被县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，农村信用社经对交易对手和担保人进行清偿后，未能收回的。④因交易对手和担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对交易对手和担保人强制执行，交易对手和担保人|均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的债权。⑤因上述①至④项原因，交易对手不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除相关费用，小于拆借本息的差额，经追偿后仍无法收回的。⑥由于上述①至⑤项以外原因，交易对手不能偿还到期债务且拆借款项逾期2年（不含）以上，确认无法收回的。2.存放同业款项存放同业款项包括：根据存放金融机构的信用状况，约定期限到期情况以及农村信用社对款项所有权是否受到限制，确定风险类别。—19—

4存在以下情况之一，应视风险程度进行分类：（|1）存放款项到期不能正常支取逾期1天至30天的，至少应分为次级类；逾期30天以上至90天的，至少应分为可疑类；逾期超过180天的，应分为损失类。（2）农村信用社对款项的所有权存在争议的，至少应分为关注类。（3）农村信用社对已采取法律手段，但可以预计即使执行法律程序仍将发生较大损失和经多次谈判或追索交易对手明显没有还款意愿的，至少应分为可疑类。（4）对交易对手的申请诉讼（仲裁）程序已经完结，但资产本息仍只能收回很少部分或完全损失，或因各种原因决定不提起诉讼（仲裁），应分为损失类。3.买入返售资产（1）买入返售资产以|国债、金融债、央行票据作为质押券，且被中央国债登记结算公司冻结的，原则上分为正常类。其余分为关注类。（2）买入返售资产已出现逾期的，至少分为次级类。（3）买入返售证券属无券买卖或买空卖空，或交易对手存在挪用回购资金从事非法活动等违规行为的，至少分为可疑类。（4）在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，农村信用社债权仍无法收回，或只能收回极少部分的，分为损失类。—19—

5三、待处理抵债资产“待处理抵债资产”是指农村信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。待处理抵债资产|的分类主要运用可变现净值法，并考虑资产状况、处置变现难易程度、可收回价值与账面价值(待处理抵债资产与抵债资产待变现利息的差额)对比情况等因素，逐笔确定预计损失，进行质量分类。至少划分为关注类。分类标准为：关注类：能在市场上随时变现，且市场价值或评估价值扣除各项处置税费后不低于其账面价值。次级类：市场变现能力一般，市场价值或评估价值扣除各