内部控制乳制品公司控制活动辉山乳业 工商管理专业

摘要乳制品已经成为人民日常生活中不可或缺的一部分，随着人们生活质量的不断提高，对乳制品的需求量也逐渐增多，因此乳制品的安全问题成为现在人们关注的话题。然而最近几年频繁发生的乳制品行业安全事件使得人们感到了恐慌，而且产品的安全和公司治理有着紧密的联系。内部控制的有效实施是企业治理的重要指标。内部控制目前已经成为公司管理的一个主要抓手，在控制预防运营风险和资产风险中起着至关重要的作用。该文章把辉山乳业作为分析对象，采用了问卷调研的方法，对辉山乳业的内控情况开展了研究。另外通过对辉山乳业资产情况对公司内部控制情况开展了分|析，可以看出公司存有内部管控情况较差，风险评定体制不完备，内部管控效果较差，信息交互体制匮乏和监管审计效果较差等一系列问题。对于发现的问题本篇文章针对强化内部管控环境，优化风险评定管理，提高管控活动效率，强化信息交互体系，价钱公司内部和外部监控体系等一系列方面提出解决措施，用来提升公司内部控制的效果。关键词：内部控制乳制品公司控制活动辉山乳业

1AbstractDairy products have been closely related to People’s Daily life, the demand fo|r dairy products is also increasing, so the safety and quality of dairy products has been a concern of people.However,inrecentyears,thefrequentoccurrenceofsafetyincidentsinthedairyindustryhascausedpeopletofeelpanic,andproductsafetyandcorporategovernanceareclos|elylinked.Theeffectiveimplementationofinternalcontrolisanimportantindexofenterprisegovernance.Internalcontrol,asanimportantmeansofmodernenterprisemanagement,playsanimportantroleintheprocessofpreventingbusinessrisksandfinancialrisks.This paper takes Huishan Dai|ry Industry as the research object, mainly adopts the way of questionnaire survey, and analyzes the current situation of internal control of Huishan Dairy Industry. In addition, based on the financial situation of Huishan Dairy, the internal control of the com|pany was evaluated. It was found that the internal control environment was not good, the risk assessment system was not perfect, the internal control activities were ineffective, the information communication mechanism was missing, and the efficiency of superv|ision and audit was low. In view of these problems, this paper puts forward some measures to improve the effectiveness of internal control by optimizing the internal control environment, improving the risk assessment and management, improving the efficiency of| control activities, optimizing the information communication system, and strengthening internal and external supervision and control.Keywords:InternalcontrolsDairycompanyControlactivityHuishandairyindustry目录

2一、内部控制的相关理论基础7（一）内部控制的概念7（二）内部控制的要素7（三）内部控制的相关理论91|.信息不对称理论92.委托代理理论93.信号传递理论9二、辉山乳业的内部控制现状10（一）企业简介10（二）辉山乳业内部控制现状111.控制环境现状112.风险评估现状113.控制活动现状134.信息沟通现状145.内部监督现状14三、辉山乳业内部控制存在的问题15（一）控制环境问题151.缺乏合理的运行管理体系152.企业文化缺乏内控元素153.人力资源体系建设落后16（二）风险管理问题161.风险管理意识淡薄162.无法识别关键风险点17（三）控制活动问题171.采购成本过高182.库存量堆积18

33.违规重|复抵押财产19（四）信息沟通问题191.信息披露不透明192.信息化系统建设落后20（五）监督控制问题201.内部监督体系不健全202.外部监督体系不独立20四．辉山乳业内部控制的建议及对策21（一）内部环境优化211.完善公司治理结构212.优化辉山乳业管理职能部门结构223.加强辉山乳业文化建设234.注重吸引人才