中小公司货币资金的内部控制调查分析研究 财务管理专业

中小公司货币资金的内部控制调查——以海南国政实业有限责任公司为例摘要：随着世界的不断发展，内部控制对每个公司都是必不可少的。简单来说就是重视公司内部的现金流，以确保公司的资金能够顺畅的流通和以确保能有资金开展公司运作，其重要程度不言而喻，货币资金也是一个企业的出发点和终点，所以资金的内部控制，安全性、准确性，紧密相结合，本文以“货币资金的内部控制”角度为出发点，切合实际信息材料入手，以海南国政实业有限责任公司为例，对其进行内部控制的分析和剖析，通过相关知识和别的企业的案例对比辅助，在衡量该小公司内部控|制的完善程度方面，从而验证该小企业货币资金对该公司带来有哪些影响。得到相关启示，从而提出相关建议。关键词：货币资金；内部控制InvestigationonInternalControlofMonetaryFundsinSmallandMedium-sizedCompany——takeHainanGuozhengIndustrialCo.,Ltd.ABSTRACT:Withthecontinuousdevelopmentoftheworld,internalcontrolisindispensablet|oeverycompany.Simplyspeaking,itisimportanttopayattentiontothecashflowwithinthecompanytoensurethesmoothflowofthecompany'sfundsandtoensurethattherearefundstocarryouttheoperationofthecompany.Itsimportanceisself-evident.Monetaryfundsarealsothestartingpointa|ndtheendpointofanenterprise.Therefore,theinternalcontroloffunds,securityandaccuracyarecloselycombined.Thispapertakestheperspectiveof"internalcontrolofmonetaryfunds".Startingfromthepracticalinformationmaterials,thispapertakesHainanGuozhengIndustrialCo.,L|td.asanexample,carriesontheanalysisandanalysisofitsinternalcontrol,throughthecomparativeassistanceofrelevantknowledgeandotherenterprisecases,inmeasuringtheperfectionoftheinternal

1controlofthesmallcompany,soastoverifytheimpactofthesmallenterprise'smonet|aryfundsonthecompany.Relevantenlightenmentisobtainedandrelevantsuggestionsareputforward.Keywords:moneyfunds;internalcontrol

2目录一、引言1（一）我国货币资金内部控制的背景1（二）我国货币资金的内部控制的影响1二、货币资金的内部控制的概述和界定2（一）货币资金2（二）货币资金内部控制21.概念22.特征与原则2三、海南国政实业有限责任公司货币资金内部控制现状及问题分析3（一）海南|国政实业有限责任公司情况概述3（二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部控制问题分析41.制度缺乏系统性42.管控模式缺乏控制流程43.尚未建立完善的信息生成和传递系统44.内部监督机制力量薄弱5四、海南国政实业有限责任公司货币资金内部控制设计5（一）货币资金内部控制设计要遵循的总体原则5（二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部控制重点51.不相容职务的分离设计52.库存现金以及银行存款控制63.财务印鉴以及票据的控制6

34.及时核对往来账目65.强化企业审计控制6五、建立和完善海南国政实业有限责|任公司货币资金内部控制的保障体系6（一）构建完善的内部控制制度6（二）完善货币资金内控体系7（三）加强货币资金内部控制制度的执行监督7（四）提升会计人员综合素质7结语8参考文献：9致谢10

4一、引言（一）我国货币资金内部控制的背景二十一世纪，随着国家的硬实力和软实力的增强，企业的发展空间也愈发壮大。企业的内部控制也是最重视点之一。因为企业的货币资金是一个企业的现金流，是一个企业的命脉，只有货币资金的确保公司企业的正常运营，一个企业才会有发展才会强大，是企业的支撑点。同时企业运行业务发展离不开货币资金|。因此，企业掌握货币资金最重要的是如何管理和运用货币资金，货币资金的管理是企业管理内部控制的重点。对于货币资金的内部控制可以保证企业的足够安全和准确。杜绝企业发生虚假做账，贪污腐败等损失企业资金的案例。保证企业财务账簿真是完整性，维护市场的正常经营秩序，所以说，企业的货币资金对企业发展至关重要。近年来，内部控制在国内外备受关注。对于企业的生存和发展，企业内部控制制度具有重大的意义。货币资金作为企业资产的重要组成部分之一，是企业中流动性最强的资产，同时企业控制风险也是最大。企业的经济活动不能与货币资金分|离。所以，货币资金管理必须成为企业资产管理的要点，企业内部控制的关键在于货币资金内部控制。企业货币资金内部控制的日益增强，不仅可以减少或消除不正当行为造成的经济损失，还可以帮助企业改善治理结构，加强对其他业务的控制。货币资金内部控制制度的不断完善，对保证金融信息的真实完整性，保护企业资产的安全，加强企业的经营管理也起到了积极的作用。所以，建立并完善货币资金内部控制对企业的发展起到巨大的作用。从世界的角度看，随着出现安然丑闻，企业在货币资金的内