《审计基础模拟实训（第四版）》实训答案实训八完成审计工作

实训八完成审计工作表8-1业务完成阶段审计工作被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EA项目：调整分录汇总财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2016年3月21日日期：2016年3月22日审计工作索引号执行人1.评价审计过程中识别出的错报EA2.编制试算平衡表EB3.设计和实施分析程序EC4.与管理层进行沟通ED5.与治理层进行沟通ED6.评价审计结果，形成审计意见，并撰写审计报告7.项目经理签署复核声明书EE-18.项目合伙人签署复核声明书EE9.项目质量控制复核人签署复核声明书EG10.获取管理层、治|理层声明书EH11.完成审计总结EI12.完成审计工作完成情况核对表EJ13.签发审计报告EK第14页共14页

1表8-2已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EA项目：已更正错报财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2016年3月21日日期：2016年3月22日序号内容及说明调整内容错报性质借方项目借方金额贷方项目贷方金额1收回坏账应收账款1860坏账准备18602多提坏账坏账准备18836.69资产减值18836.693销售退货应收账款7600主营业务收入应交税费|6495.121104.284结转成本主营业务成本3800库存商品38005提前确认收入主营业务收入应交税费207094.026135.98预收账款2132306重分类应收账款41990预收账款419907车船税管理费用300应交税费3008赞助费营业外支出10000销售费用100009少提折旧制造费用33.7累计折旧33.710税收滞纳金营业外支出5000管理费用500011重复挂账应付账款27330其他应付款2733012存货盘盈原材料499.82营业外收入499.8213存货盘亏营业外支出189库存商品18914应付股利应付股利1|00000主营业务成本100000第14页共14页

2表8-3已更正的列报和披露错报汇总表被审计单位:　北京顺利服装公司　　　　 项目:　　　已更正的列报和披露　编制:　　　　　　　刘红　　　　　　　　　　 日期:　　　　2016年3月22日　　　　　　　 索引号:　　　　　　　　　　　　　　  财务报表截止日/期间: 　2015年2月31日　　　　　　　　　复核: 　　　　　　　常江　　　　　　　 日期:　　　2016年3月23日　　　　　　  序号错报说明索引号相关披露和列报要求金额错报性质对已更正错报实施的检查程序:1.2.3.第|14页共14页

3表8-4未正错报汇总表（不包括列报和披露错报）被审计单位:　北京顺利服装公司　　　　 项目:　　　未更正错报　编制:　　　　　　　刘红　　　　　　　　　　 日期:　　　　2016年3月22日　　　　　　　 索引号:　　　　　　　　　　　　　　  财务报表截止日/期间: 　2015年2月31日　　　　　　　　　复核: 　　　　　　　常江　　　　　　　 日期:　　　2016年3月23日　　　　　　  序号内容及说明未调整内容错报性质借方项目借方金额贷方项目贷方金额1白条抵库其他应收款5000库存现金5000第14页共14页|

4表8-5未更正的列报和披露错报汇总表被审计单位:　　　　　　　　　　　　　　 项目:　　　未更正的列报和披露　编制:　　　　　　　　　　　　　　　　　 日期:　　　　　　　　　　　　　　　　　 索引号:　　　　　　　　　　　　　　  财务报表截止日/期间: 　　　　　　　　　　复核: 　　　　　　　　　　　　　　 日期:　　　　　　　　　　　　　　  序号错报说明索引号相关披露和列报要求金额错报性质管理层不予更正的原因第14页共14页

5表8-6资产负债表试算平衡表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EE-1项目：资产负债表试算平衡|表财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月23日日期：2016年3月24日第14页共14页

6表8-7利润表试算平衡表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EE-2项目：利润表试算平衡表财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2016年3月23日日期：2016年3月24日项目未审数调整数审定数索引号借方贷方一营业收入11432788.82200598.311232190.52QD减：营业成本7428065.0667594.657495659.71QD营业税金及附加Q|D销售费用245503.4610000235503.46QD管理费用1083464.3547001078764.35QD财务费用QD资产减值损失280993.0518836.69262156.36QD加：公允价值变动损益投资收益QD二营业利润2212418.28QD加：营业外收入15800400.8216299.82QD减：营业外支出169298.5320189189487.53QD三利润总额1987818.93QD减：所得税费用四净利润第14页共14页

7表8-8审计总结被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EK项目：审计总结财务报表截|止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月25日日期：2016年3月25日一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施财务报表层次的重大错报风险：货币资金、应收账款、存货、应交税费、应付股利等项目总体应对措施：函证银行存款、应收账款、监盘存货、重新计算税费、应付股利。二、评估的特别风险及应对措施特别风险：该公司为非上市公司，公司所得税处于免税期，须特别注意少列应交各项流转税费。应对措施：详细审查进行税额的抵扣范围、视同销售行为。三、对审计计划作出的修改及其原因应收账款审计计划有修改。因所有函证均未收|到回函，转为执行替代程序。四、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理未产生影响被审计单位持续经营能力的事项五、对期