《审计基础模拟实训（第四版）》实训答案实训七筹资与投资的审计

实训七筹资与投资的审计表7-1交易性金融资产审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZB项目：交易性金融资产财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月5日日期：2016年3月7日一、审计目标A．资产负债表中记录的交易性金融资产是存在的。B．所有应当记录的交易性金融资产均已记录。C．记录的交易性金融资产由被审计单位拥有或控制。D．交易性金融资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．交易性金融资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报|。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1．核对交易性金融资产明细账与总账的余额是否相符；2．会同被审计单位主管会计人员盘点交易性金融资产，编制盘点表；3．检查交易性金融资产购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确；4．复核与交易性金融资产有关的损益计算是否正确，并与投资损益有关项目核对；5．了解交易性金融资产的可变现情况；6．验明交易性金融资产是否已在资产负债表上恰当列报。√√√√√√√√√√√ZB第48页共48页

1表7-2交易性金融资产审定表被审计单位：北京|顺利服装公司索引号：ZB1项目：报表项目分析财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方1、交易性债券投资35000350002、交易性权益工具投资3、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4、衍生金融资产5、其他合计3500035000审计结论:经审核无误，金额可以确认。第48页共48页

2表7-3交易性金融资产明细表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：|ZB2项目：交易性金融资产财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：李灵日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注1.交易性债券投资35000350002.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计　　审计说明:第48页共48页

3表7-4持有至到期投资审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZK项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期|：2016年3月6日日期：2016年3月8日一、审计目标A．资产负债表中记录的持有至到期投资是存在的。B．所有应当记录的持有至到期投资均已记录。C．记录的持有至到期投资由被审计单位拥有或控制。D．持有至到期投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．持有至到期投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1．核对持有至到期投资明细账与总账的余额是否相符；2．获取或编制持有至到期投资明细表，分别计算资产负债表|日余额的正确性；3．检查持有至到期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；4．检查投资收益、应收股利和应计利息是否按规定核算；5．检查年度内持有至到期投资增减变动的原始凭证，查明变动原因；6．检查持有至到期投资的核算方法是否正确；7．检查持有至到期投资与交易性金融资产在分类上相互划转的会计处理是否恰当；8．了解持有至到期投资在资产负债表日的市值是否与成本存在较大差异；9．验明持有至到期投资是否已在资产负债表上恰当列报。√√√√√√√√√√√√√√√√ZKZK3第48页共48页

4表7-5持有至|到期投资审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZK1项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月6日日期：2016年3月8日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方国库券0020000合计0020000审计结论:经审核无误，金额可以确认。第48页共48页

5表7-6持有至到期投资明细表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZK2项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日|期：2016年3月6日日期：2016年3月7日债券名称到期日票面利率期初余额本期增加本期减少期末余额备注国库券2015.10.257.2%200000200000合计200000200000审计说明:经审核无误，金额可以确认。第48页共48页

6表7-7债券投资利息测算表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZK3项目：持有至到期投资财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日项目名称面值①到期日票面利率%②实际利率③年初摊余成本④测算数账面数差异|差异原因利息收益⑤=④×③现金流量⑥=①×②年末摊余成本⑦=④+⑤-⑥应收利息⑧投资收益⑨应收利息⑩=⑧-⑥投资收益11=⑨-⑤国库券2000015.10.257.272007200审计说明：经审核无误，金额可以确认。第48页共48页

7表7-8其他应收款审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZH项目：其他应收款财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月8日日期：2016年3月10日一、审计目标A．资产负债表中记录的其他应收款是存在的。B．所有应当记录的其他应收款|均已记录。C．记录的其他应收款由被审计单位拥有或控制。D．其他应收款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E．其他应收款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对其他应收款明细账与总账的余额是否相符；2.获取或编制其他应收款