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项目十担保内部控制与制度设计担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
1【教学目标】教学内容知识目标能力目标担保业务控制的基本知识（1）了解担保业务管控的特点（2）熟悉实担保控制的内容和控制流程（3）理解掌握担保控制的关键点能够结合担保业务管控的特点，熟练地找出企业担保控制流程中的关键控制点担保控制制度设计（1）明确担保内部控制制度设计的目标和要求（2）理解掌握担保控制制度设计要点能够根据企业担保业务管控的特点和要求，提出相应的制度设计方案项目实训（1）了解设计|背景资料（2）领会实训任务，把握实训要求能够根据所提供的背景资料，完成相应控制制度设计
2【教学引导案例】“S公司”为什么要对外发布紧急公告（一）案例简介某上市公司(以下简称“S公司”)因自身发生了突发事件，紧急对外公告：公司近期相关会计报表上列示的应收账款、预付账款、其他应收款等应收款项存在重大财务风险，并通过公司自查发现了未经股东大会批准且未披露的对外巨额担保。对此，证券监管部门组织力量对S公司展开了专项调查，调查S公司账面债权的财务风险程度以及相关未披露对外巨额担保情况。通过排摸审查，对S公司及其下属子公司的账面债权、重点资金户、历次董事会纪要、|办公会纪要、公章使用记录以及公司对外担保协议记录等进行逐一总体核查，初步确定资金违规运作的去向和公司对外担保自查金额。通过外调审查，对重大可疑资金流向的外部公司和被担保公司、借款或担保借款发放的金融机构进行协查，以评价账面债权的财务风险程度以及相关未披露对外巨额担保的借款具体流转情况。调查组根据审查，对S公司存在重大财务风险的债权作了排摸，对相关债权所涉及的资金的最终去向有了初步的判断和取证，同时对部分相关未披露的对外担保实际实施结果予以证实，并由调查组及时将相关证据移交证券稽查部门，为证券稽查监管的及时介入、稳定证券市场以及相关公司重组工作的及时开展|赢得了宝贵的时间。
3（二）问题探讨1.S公司担保失控会带来什么后果？2.S公司为什么会出现担保失控？
4◆任务一熟悉和掌握担保业务管控的内容与要求任务二建立担保业务控制制度任务三项目实训——担保业务控制制度设计项目十担保业务内部控制与制度设计
5一、担保业务的特点与担保管控中常见的问题（一）担保业务分类任务一熟悉和掌握担保业务管控的内容与要求1.按当事人的意愿分类（1）法定担保（2）约定担保2.按担保标的分类（1）人的担保（2）物的担保3.按担保设定的目的分类（1）本担保（2）反担保
6一、担保业务的特点与担保管控中常见的问题任务一熟悉和掌握担保业务|管控的内容与要求（二）担保业务的特点1．担保业务的风险性2．担保业务的被动性3．担保业务的合法性（三）担保管控中常见的问题1.缺乏风险意识2.担保评估与评价机制缺失3.越权行事4.决策审批与责任制度不健全5.缺乏反担保措施
7任务一熟悉和掌握担保业务管控的内容与要求二、担保控制的内容(一)担保业务受理的控制(二)担保前的调查控制(三)担保业务的审批控制(四)担保合同控制(五)担保有效期的监控(六)担保合同履行的控制(七)垫付款项及其催收的控制
81.被担保单位出具的担保申请书2.担保事项的经济合同、协议及相关文件资料3.有关反担保的资料（一）担保业务受|理的控制
91.被担保单位的性质、所属行业、主管部门、注册实收资本、经营期限、经营范围及主营业务2.被担保单位的资金运作如何，资金流量有多大？3.被担保单位有哪些负债?向哪些银行借款?是否发行债券?有哪些或有负债?4．被担保单位主要的产品或服务有哪些?竞争的主要方式是什么?价格、产品质量、售后服务或原材料来源是什么?5．被担保单位对本年销售额和利润的预测值是多少?6．被担保单位的一贯资信程度（二）担保前的调查控制
10企业各项经济活动担保由财务部门、法务部门统一办理，报单位分管领导审核，再由单位领导集体决策审批。单位任何个人都不能单独批准、办理对外担保事|项。对越权办理的，无论该担保行为是否给单位造成经济损失，都应追究责任。（三）担保业务审批的控制
11（四）担保合同的控制1.被担保的主债权种类、数额；2.债务人履行债务的期限；3.担保的方式；4.担保的范围；5．担保的期间；6．双方认为需要约定的其他事项。
12担保形成了或有负债，给企业增加了风险，企业应在担保有效期内对担保风险进行实时监控。包括对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况，了解担保事项的进展情况，促使被担保单位按时履约。（五）担保有效期的控制
131.担保合同的修改2.担保合同的展期3.担保合同的终止和注|销（六）担保合同履行的控制
141.担保期间，担保业务执行部门收到担保受益人的书面索赔通知后，核对无误后，经有权签字人同意后对外支付垫付款项。2.垫付款项的催收和处理（七）垫付款及其催收的控制
15三、担保控制流程与风险控制图10-1中淮公司担保业务管理流程与风险控制图（一）担保业务管理流程与风险控制1．担保业务管理流程与风险控制图
162.担保业务管理流程描述及说明（1）企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律、法规，需制定担保业务管理制度对担保业务的开展进行规范；（2）企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代|表企业提供担保服务；（3）审查担保业务是否符合国家有关法律、法规及企业发展战略和经营的需要。（4）审计及法务部门相关人员参与对担保业务的审查；（5）《担保风险评估报告》的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等。
17（二）担保业务风险评估流程与风险控制1．担保业务风险评估流程与风险控制图图10-2中淮公司担保业务风险评估流程与风险控制图
182.担保业务风险评估流程描述及说明（1）企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，企业任何其他部门或个人均无权代表企
