资源描述：
项目四采购业务内部控制与制度设计引导案例:谁为厂长贪污大开方便之门？启示：业务管理混乱、内部会计控制缺乏为贪污行为大开了方便之门。采购业务管控需要做哪些工作？
1◆任务一熟悉和掌握采购业务控制的内容与要求任务二建立采购业务控制制度任务三项目实训——采购业务控制制度设计项目四采购业务内部控制与制度设计
2任务一熟悉和掌握采购业务控制的内容与要求一、采购业务的特点与管控中常见的问题（一）采购业务的特点1．采购要在生产和销售计划的指导下进行2．采购业务控制与货币资金控制密切相关3．采购业务导致的负债在企业全部负债中占有较大比重，可能影响企业资信度
3（二）采购业务管控|中常见的问题1.盲目采购2.采购合同管理不严3.验收不严4.违规结算5.利用应付账款骗取回扣
4二、采购业务控制的内容（一）事前控制1.采购预算管理控制2.采购业务人员管理
5(二)事中控制1.采购活动人员岗位和部门管理2.请购与审批的控制3.采购款项支付控制
6(三)事后控制1.付款资料审核控制2.付款业务程序控制3.往来账户控制4.会计记录控制5.退货退款控制
7三、采购业务流程与风险控制（一）请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图
82．请购审批业务流程描述及说明（1）生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请；（2）请购|人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，（3）采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量；（4）如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批；（5）如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续。
9（二）采购预算业务流程与风险控|制1．采购预算业务流程与风险控制图
102．采购预算业务流程描述及说明（1）各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算；（2）财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算；（3）财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行；（4）请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产|需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门；（5）调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算；（6）财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批。
11（三）采购业务招标流程与风险控制1．采购业务招标流程与风险控制图
122．采购业务招标流程描述及说明（1）对需要进行招|标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核；（2）采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容；（3）采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查；（4）采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商；（5）采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部；（6）采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合要求的供应商；（7）采购部经|理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者；（8）最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位；（9）采购部经理代表招标方签订《采购合同》。
13（四）供应商的评选流程与风险控制1．供应商的评选流程与风险控制图
142．供应商的评选流程描述及说明（1）采购部通过不同途径，如面谈、调查问卷等收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息；（2）采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业比质、比价采购制度等相关文件，对供应商进行比质与比价；（3）采购部根据比质与比价结果，参照供应商选定标准|，提出候选供应商名单，报采购部经理审核；（4）采购部通过采购物资的分类，根据实际需要，判断是否需要组织现场评审。需要进行现场评审的，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出其等级排序名单；（5）现场评审后，采购部汇总评价结果，并编写《现场评审报告》；（6）采购部根据采购部经理的审核结果确定供应商名单，并报采购部经理审核、总经理审批。
15四、采购业务控制的关键点1.请购活动的授权审批控制2.采购业务制度规范控制3.采购业务实施过程控制4.采购业务合同与订单控制5.采购物料的验收人库控制|6.采购业务的记录控制7.采购业务的职务分离控制8.采购预付账款业务的控制
16任务二建立采购业务内部控制制度
171．采购业务要与生产销售要求一致2．支付款项后获得相应的物资和劳务3．保证会计核算资料的合法性、真实性和完整性4．保证货款按期归还，维护企业的信誉5．力求节约成本，提高资金使用效率6．保证采购业务合法有效一、采购控制制度建设目标
18二、采购业务控制制度建设项目采购业务不相容岗位至少包括请购与审批，询价与确定供应商，采购合同订立与审计，采购与验
