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项目九工程项目控制与制度设计引导案例——工程管理不善,国企老总受贿问题探讨：1.上述案例反映了白云城投在工程项目方面内控的哪些漏洞？2.如何避免工程招投标中的舞弊行为？
1◆任务一熟悉和掌握工程项目管控的内容与要求任务二建立工程项目控制制度任务三项目实训——工程项目控制制度设计项目九工程项目内部控制与制度设计
2任务一熟悉和掌握工程项目管控的内容与要求工程项目又称为建设项目，一般是指在一个总体设计或总预算范围内，由一个或几个互有内在联系的单项工程组成，建成后在经济上可以独立核算经营，在行政上又可以统一管理的工程单位。一、工程项目的特点及其管控中常见的问题|
3（一）工程项目的特点工程项目规模大，耗用资金多工程项目涉及面广，风险大在很长时间内，工程项目只消耗人力、物力、财力，而不提供任何产品，风险较大。工程项目质量要求高，技术高度综合，工艺复杂一个大型项目往往要经历几千道工序。协作要求高立项、勘查、设计、施工、监理、验收、决算
4（二）工程项目管控活动中常见的问题违法违规现象突出规避招标、虚假招标，迫使勘察、设计、施工及监理单位以低于成本的价格竞标。工程项目普遍存在“三超”现象“三超”指项目概算超投资估算，预算超概算，决算超预算。工程项目质量低劣许多事故的发生均为工程质量问题造成。云南高速公路重庆綦江大桥|n二、工程项目内部控制内容工程项目决策控制工程项目勘察设计控制工程项目招标、评标、定标和商签合同控制工程施工与监理控制核算工程成本及控制费用支出控制工程项目竣工验收控制工程项目竣工决算控制工程项目评价控制
5（一）工程项目决策的控制1.工程项目投资机会研究与项目初步可行性研究2.项目建议书的编制3.项目详细可行性研究4.工程项目的评估与决策
6（二）工程项目勘察设计的控制工程勘察是运用多种科学技术方法，为查明工程项目建设地点的地形、地貌、土质、岩性、地质构造、水文地质等自然条件而进行的测量、测试、观察、勘探、试验、鉴定和综合评价等工作，其目的是为设计和施|工提供可靠的依据。
7（三）工程项目招标、评标、定标和商签合同的控制1.招标准备阶段2.投标准备阶段3.开标评标阶段4.决标签约阶段
8（四）工程施工与监理的控制工程质量的好坏与工程施工期有着直接关系，建设单位应加强施工阶段的监督管理，保证工程质量。
9（五）工程成本的控制1．建立工程成本管理责任制2．实行限额领料制度和费用开支审批制度3．加强人工费的控制4．提高工程项目管理水平
10（六）工程项目竣工验收的控制1．明确竣工验收标准2．加强竣工验收工作的组织领导3．严格竣工验收的程序4．加强重点内部控制
11（七）工程项目竣工决算的控制1．决算资料的准确性和|完整性2．竣工决算表内有关项目填列的正确性3．工程项目支出超支或节约的合理性4．竣工时间的审查
12（八）工程项目评介的控制工程项目评价就是按照设计的要求与规定，主要从技术、财务和经济三方面，对项目建成后实际达到的各项指标进行分析总结，并对可行性研究方案、计划任务书、设计、计划、概（预）算等资料进行对比，以检查预计与设计的完成程度，分析完成或未完成的原因，借以总结经验和教训，为今后投资决策提供参考资料。
13三、工程项目控制流程与风险控制1工程项目业务流程与风险控制
14三、工程项目控制流程与风险控制2工程项目审批流程与风险控制
15三、工程项目控制流程与风险控|制3工程项目分析流程与风险控制
16三、工程项目控制流程与风险控制4工程项目发包控制流程与风险控制
17四、工程项目控制关键点工程项目建议、可行性研究与项目决策职务分离；工程项目的概、预算编制与审核职务相分离；工程项目实施与价款支付职务分离；工程项目竣工决算与工程项目的竣工审计职务分离。工程项目中各项具体业务的执行、记录和审核职务相分离。（一）工程项目的决策、施工、验收、决算等职务的分离控制
18四、工程项目控制关键点预算的编制应充分考虑项目的机会成本、资金成本等多种因素。编制完成的工程项目预算必须经过董事会或者股东大会的审批。工程项目的建造等都必须依据预算，|对实际支出与预算的差异，应履行特别的审批手续。（二）工程预算控制
19四、工程项目控制关键点根据责、权、利统一的原则，单位应建立工程项目投资决策和实施的责任制度。重大工程项目应实行项目法人制，目的在于明确投资责任主体，使其承担投资风险责任，对项目的规划、筹资、招标、定标、实施等全过程负责。（三）工程项目的责任制度
20四、工程项目控制关键点企业应自行或委托具有相关资质的专业单位或机构从市场、技术、资金等方面对项目进行可行性分析，并出具可行性研究报告；将项目建议书和可行性研究报告提交企业决策机构进行决策。企业应建立科学的工程项目决策制度及决策机制，应建立严格的|授权审批制度，明确工程项目审批人的授权批准方式、权限和责任；规定工程经办人员的职责范围；工程项目的立项和建造需有管理当局的书面认可；工程项目的招标、评标和定标须经适当授权，且由集体决策，严禁一人或少数人决定中标业务。（四）工程项目的决策控制
21四、工程项目控制关键点建立设计单位选择程序，对设计单位资格进行审核，采用招标方式选择设计单位和设计方案；组织或聘请专业人员对招标方案进行审核，保证方案的合理性。（五）工程项目的勘察设计控制企业应编制招投标的文件，提出对投标人的资格要求、技术要求及评标标准等，明确投标人须提交的各种资质证明文件。自行或委托中介机构编制|标底。应成立评标专门机构，制定科学合理的评标办法。（六）工程项目招投标控制
22四、工程项目控制关键点企业应委托具有相应资质的监理单位，对项目施工过程中的质量、进度及安全进行管理控制，单位对监理工作应负检查之责。企业的会计机构或资金管理部门应设置专门岗位从事工程项目的核算工作，及时反映和监督工程所需资金的筹集情况；建立严格的工程款项支付审批手续，在工程预算范围内使用资金，严禁将工程项目资金用于计划外项目。建立工程项目追踪分析，及时发现工程项目在进度、质量、资金使用等方面的问题。（七）工程项目施工控制
23四、工程项目控
